基金费用包括哪些内容?如何确认和计量?

基金费用包括哪些内容?如何确认和计量?缩略图

根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》(财会〔2001〕49号)第一百五十三条规定:基金费用应按下列规定进行确认和计量:

(一)费用包括管理人报酬、基金托管费、卖出回购证券支出、利息支出和其他费用。

(二)管理人报酬和基金托管费应按照基金契约和招募说明书规定的方法和标准计提,并计提的金额入账。

(三)卖出回购证券支出应在该证券持有期内采用直线法逐日计提,并按计提的金额入账。

(四)利息支出应在借款期内逐日计提,并按借款本金与适用的利率计提的金额入账。

(五)其他费用是指除上述费用以外的其他各项费用,包括注册登记费、上市年费、信息披露费、审计费用、律师费用等。发生的其他费用如果影响基金单位净值小数点后第五位的,即发生的其他费用大于基金净值十万分之一,应采用待摊或预提的方法,待摊或预提计入基金损益。发生的其他费用如果不影响基金单位净值小数点后第五位的,即发生的其他费用小于基金净值十万分之一,应于发生时直接计入基金损益。

(六)基金管理人和基金托管人因未履行义务导致的费用支出或资产的损失,以及处理与基金运作无关的事项发生的费用等不得列入费用。

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