卖出回购金融资产款的核算

卖出回购金融资产款的核算缩略图

(一)本科目核算企业(金融)按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。

(二)本科目可按卖出回购金融资产的类别和融资方进行明细核算。

(三)卖出回购金融资产款的主要账务处理。

1.企业根据回购协议卖出票据、证券、贷款等金融资产,应按实际收到的金额,借记存放中央银行款项、结算备付金、银行存款等科目,贷记本科目。

2.资产负债表日,按照计算确定的卖出回购金融资产的利息费用,借记利息支出科目,贷记应付利息科目。

3.回购日,按其账面余额,借记本科目、应付利息科目,按实际支付的金额,贷记存放中央银行款项、结算备付金、银行存款等科目,按其差额,借记利息支出科目。

(四)本科目期末贷方余额,反映企业尚未到期的卖出回购金融资产款。

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